A fizetési naptár minden szervezet működési pénzügyi tervezésének fő összetevője. Más módon ezt pénzforgalmi tervnek nevezik. Fizetési naptár készül a szabály szerint, amely szerint minden kiadást érvényes pénzforrással támogatnak. Ez az eszköz a valós pénzáramlásokat tükrözi mind a bevétel, mind a kiadás tekintetében. Cikkünkben áttekintjük a fizetési naptár meghatározását, típusait, érintjük a használat és karbantartás kérdéseit, valamint példát adunk a kialakítására is.
Pénzügyi tervezés kategória
Ma a pénzügyi tervek készítése fontos helyet foglal el a struktúra pénzügyi erőforrás-gazdálkodási rendszerében. A tervezési folyamat során a szervezetek vezetőinek lehetőségük van felmérni az anyagi források állapotát, meghatározni a teljes pénzösszeg növelésének módjait és azok leghatékonyabb felhasználásának irányait. Ugyanakkor megoldásokgazdálkodási terv a pénzügyi információk elemzésén alapul.
A fizetési naptár a pénz elköltésének és fogadásának terve. A következő évre fejlesztik, és a havi bontás releváns. Más szóval, ez a pénzáramlási költségvetés. A fizetési naptár csak egy általános alapot tartalmaz a vállalkozás cash flow-inak kezelésére. Havi időszakban ezek az áramlások nagyfokú instabilitás és dinamika jellemezhetők. A működési ellenőrzés és a pénzügyi források kezelése segíthet megszabadulni ezektől a hiányosságoktól.
Kezelje pénzügyeit még ma
A pénzügyi erőforrásokkal való gazdálkodás modern körülmények között olyan szerves elem, amely lehetővé teszi, hogy sikeres legyen az üzleti életben. Annak a vállalkozásnak, amely így vagy úgy gyorsan és pontosan figyelemmel kíséri a kiadások, bevételek és más kulcsfontosságú pénzügyi mutatók dinamikáját, elegendő információs bázissal kell rendelkeznie ahhoz, hogy meghozza a megfelelő pénzügyi és vezetési döntéseket, amelyek a vállalat növekedéséhez szükségesek.
Az operatív pénzügyi irányítás alatt olyan technológiai, szervezési és módszertani intézkedések összességét kell érteni, amelyek teljes mértékben biztosítják az aktuális pénzügyi tranzakciók kezelését, valamint a szervezet pénzügyi forrásait. Rövid távról van szó. Általában ez az időszak nem haladja meg az egy hónapot. Az operatív erőforrás gazdálkodás a költségvetési rendszertől eltérően a legrészletesebb formában tervezi a kifizetéseket, vagyis a kifizetés célja, ill.érintett szerződő fél. A tervezési időkeretek jelentős részletezését használja (akár egy napig).
Tényleges feladatok
A fizetési naptár a struktúra pénzügyeinek operatív kezelésének fő eszköze. Ez egy tervezési dokumentum, amely biztosítja a kiadások napi kezelését és a vállalat pénzügyi forrásainak átvételét.
A fizetési naptár tervezése lehetővé teszi a következő feladatok megoldását:
- A pénzköltési és -bevételi terv előrejelzési lehetőségeinek (ma már optimista, pesszimista és reális típusokat szokás kiemelni) redukálása egy valós feladatra, amely a vállalati cash flow-k havi időszakon belüli alakulásával kapcsolatos.
- Negatív és pozitív típusú cash flow-k szinkronizálása, és amennyire lehetséges. Érdemes megjegyezni, hogy képes növelni a vállalat pénzforgalmának hatékonysági szintjét.
- A fizetési naptár összeállítása lehetővé teszi, hogy biztosítsa a szerkezet készpénzes kifizetéseinek elsőbbségét a pénzügyi teljesítményre gyakorolt hatásuk kritériumának megfelelően.
- A szerkezet cash flow-jának szükséges abszolút likviditásának biztosítása, és maximális mértékben. Másképp nevezhetjük a fizetőképesség rövid távú fenntartásának és növelésének.
- A pénzforgalmi menedzsment beépítése a vállalkozás pénzügyi munkájának operatív kontrolling (és ezáltal tényleges monitoring) rendszerébe.
Milyen előnyökkel járeszköz?
A bevételek és kiadások fizetési naptárának alkalmazásakor a szervezet a következő előnyökkel jár:
- Aktuálissá válik a vállalat pénzügyi helyzetének előrejelzésének lehetősége.
- Növekszik a vezetési folyamatok átláthatósága a szervezet kiadásaival és bevételeivel kapcsolatban.
- Növeli a döntések érvényességét és rugalmasságát a vállalat gazdasági körülményeinek változása miatt.
- A megbízhatóság és a struktúra iránti bizalom foka az anyaszervezet, a befektetők és a hitelezők részéről növekszik.
- A cég hitelpolitikáját optimalizálják.
Kiemelt cél
A fizetési naptár fő célja a következő időszakra vonatkozó pénzáramlás ütemezése. Általában néhány munkanaptól egy hónapig változik. Az ütemezésnek olyannak kell lennie, hogy garantálja az összes folyó fizetés visszafizetését, minimalizálja a többletpénzt a számlákon, és természetesen megakadályozza a készpénzhiányokat.
Kategóriatartalom
Hogyan készítsünk fizetési naptárt? Fontos megjegyezni, hogy a tartalma eltérő lehet. Minden elsősorban az érdeklődő alkalmazottak preferenciáitól és az üzlet sajátosságaitól függ. Ennek azonban tartalmaznia kell a be- és kiáramlásra vonatkozó adatokat, valamint a tervezett készpénzegyenlegeket (általában forrás és nap szerinti bontásban).
Példa fizetési naptárra
Az alábbi táblázat segítségével tekintsen meg egy példát erre az eszközre, amelyet egy autóalkatrész-üzlet számára terveztek. Az információk kényelmesebb észlelése érdekében a fizetési naptár karbantartása 5 munkanapra, nem pedig havi időszakra jelenik meg.
| Jelző neve | Egy hétre összesen | 1. nap | 2. nap | 3. nap | 4. nap | 5. nap |
| A pénzegyenleg a kezdethez. hét | 39 649 | 39 650 | 50 835 | –53 029 | –13 650 | 53 711 |
| Pozitív áramlás | 736 495 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 |
| Alkatrészek értékesítéséből származó bevétel (beleértve) | 736 495 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 |
| Negatív folyamat | 712 379 | 136 114 | 251 163 | 107 920 | 79 938 | 137 244 |
|
Ez a következő kategóriákat tartalmazza: Helyszín bérleti díj fizetése |
5359 | 5359 | ||||
| Állami kötelesség az igazságszolgáltatással szemben | 9660 | 9660 | ||||
| Rakományszállítás | 8732 | 8732 | ||||
| Alkalmazottak fizetése | 71 666 | 71 666 | ||||
| Szoftverek, irodai berendezések, számítógépek | 29 230 | 29 230 | ||||
| Reklámtábla felszerelése | 11 530 | 11 530 | ||||
| Jövedelemadó | 5190 | 5190 | ||||
| Kasszagépek karbantartása és javítása | 800 | 800 | ||||
| Autóalkatrészek szállításának fizetése | 531 626 | 106 325 | 212 650 | 95 693 | 53 163 | 63 795 |
| A személyzet biztonsági funkciói | 2000 | 2000 | ||||
| Szociális tervbefizetések | 12 483 | 12 483 | ||||
| Biztosítás | 14 400 | 14 400 | ||||
| Banki szolgáltatások | 2500 | 370 | 370 | 370 | 370 | 1020 |
| Kommunikációs szolgáltatások | 2505 | 2505 | ||||
| Gazdasági igények | 1090 | 327 | 763 | |||
| Elektromos energia | 3607 | 3607 | ||||
| Nettó pénzforgalom | 24 116 | 11 185 | –103 84 | 39 379 | 67 361 | 10 055 |
| Hétvégi egyenleg | 63 765 | 50 835 | –53 029 | –13 650 | 53 711 | 63 766 |
Megjegyzések
A kiadások időbeli eloszlásával kapcsolatos információk így vagy úgy segítenek megtalálni a legkockázatosabb pillanatokat (a készpénzhiányok megjelenése szempontjából), és a fizetési terhek újraelosztását célzó intézkedéseket (pl., a fizetések különböző időszakaira elosztva, és az adófizetéseket az állami költségvetésbe utalja, a kölcsönt időben felhasználja stb.). Tehát a fenti példában a következő időszakban várhatóan 736 495,40 rubelnek megfelelő pozitív cash flow-t fog kapni. A heti negatív cash flow 712 379,27 RUB
A nettó áramlás kiszámítása
Így a nettó cash flow 24 116,13 rubel lesz. (az egyenleg növekedése 39 648,96 rubelről 63 765,09 rubelre). Ha a tervezett pozitív és negatív pénzáramlásokat napok szerint osztjuk fel (a kiállított fizetési számlák, valamint a szerződésekben rögzített fizetési feltételek alapján), akkor kiderül, hogy a 2. nap végén a szerkezet készpénzhiánnyal rendelkezik, amelynek összege 53 029,35 rubel lesz. Kiküszöbölése érdekében a tervezett befizetések egy részét (például beszállítóktól vásárolt kereskedelmi termékek kifizetése vagy irodai berendezések, bútorok vásárlása) át kell utalni a következő napra. Ha ez nem lehetséges, akkor érdemes rövid lejáratú banki hitelt igénybe venni folyószámlahitel formájában.
Kategória besorolás
Elemezzük a fizetési naptár főbb típusait. Az eszköz legelterjedtebb formájának, amelyet a vállalati cash flow-k operatív tervezése során használnak, a formálást tekintjük a következő fejezetekkel összefüggésben:
- A közelgő pénztárbizonylatok ütemezése.
- A kifizetések ütemezése.
Ha a cash flow tervezett típusa egyoldalú (kizárólag negatív vagy csak pozitív), akkor a naptár egyetlen megfelelő szakasz formájában kerül kialakításra.
Az eszköz főbb változatai között meg kell jegyeznia következő:
- Adónaptár. Egy ilyen tervezési dokumentumot a vállalkozás egészére vonatkozóan készítenek. Általában egyetlen szakaszt tartalmaz, az úgynevezett "adófizetési ütemterv". A pénz adó-újraszámítása miatti visszatérítendő jellegű kifizetések a követelések behajtási naptárában a szabványok szerint szerepelnek. Ez a fizetési naptár minden típusú adó, illeték és egyéb adófizetés összegét jelzi, amelyet a vállalkozás különböző értékű költségvetésekbe, valamint költségvetésen kívüli alapokba utal át. Érdemes megjegyezni, hogy a befizetés naptári dátumaként általában minden típusú adó átutalására megállapított időszak utolsó napját választják.
- Követelésgyűjtési naptár. Ez a fajta fizetési naptár általában a struktúra egészének megfelelően kerül kialakításra, bár ha van erre szakosodott egység, különösen hitelosztály, akkor ez a fizetések csoportosítását is lefedheti kizárólag ebből a felelősségi központból.
Egyéb fajok
A fentieken kívül a következő típusú kategóriák léteznek:
- Naptár pénzügyi hitelek kiszolgálásához. A jelenlegi nemzetközi pénzforgalmi jelentési és előrejelzési gyakorlat szerint az ilyen kölcsönök kiszolgálása a vállalkozás operatív munkájában jelenik meg, nem pedig pénzügyi.
- Bérekifizetési naptár. Egy ilyen eszközt általában olyan vállalkozásoknál dolgoznak ki, amelyek többlépcsős ütemezést alkalmaznak a különféle szerkezetű alkalmazottak bérének kifizetésére.egységek (részlegek, fiókok, műhelyek stb.).
- A készletek kialakításának naptárát (költségvetését) a megfelelő költséghelyekre vonatkozó szabványok szerint alakítják ki, vagyis bizonyos szerkezeti egységekre, amelyek anyagi és műszaki szempontból termelési támogatást valósítanak meg.
Kezelési költségnaptár
Egy másik típusú eszköz a kezelési költségek költségvetése (naptár). Érdemes megjegyezni, hogy összetétele a következőket tükrözi:
- irodaszerek vásárlásával kapcsolatos kifizetések;
- a befektetett eszközök között nem szereplő irodai berendezések és számítógépes programok;
- postai és kommunikációs költségek kifizetése;
- utazási költségek;
- egyéb cikkek a vállalatirányítással kapcsolatban.
Fontos kiemelni, hogy ez alól kivételt képeznek az adminisztrációs és menedzsment osztályon szakmai tevékenységet végző alkalmazottak munkaerőköltségei.
Termékértékesítési naptár
Befejezésül vegye figyelembe a költségvetés utolsó típusát, amely az egyik legfontosabbnak tekinthető. A piacképes termékek értékesítésének fizetési naptáráról beszélünk. Ezt a jelentési formát rendszerint a vállalkozás profitközpontjaival vagy bevételi központjaival összefüggésben dolgozzák ki. Egy ilyen fizetési naptár két részből áll: „kiadási ütemterv” és „bevételi ütemterv”. Az első rész a pénz átvételét mutatja a termék készpénzes fizetése eredményeként. Ha az illetékes felelősségi központ beszedési ellenőrzést biztosítkintlévőségeket a kereskedelmi termék vásárlóival való elszámolások szerint, akkor ez a rovat is ezt a típusú bevételt tükrözi. A második részben a marketing, a reklám, az elosztóhálózat fenntartása stb. költségeit mutatjuk be.
Érdemes megjegyezni, hogy nem vettük figyelembe a kategória összes jelenleg ismert fajtáját. Tehát létezik fizetési naptár a hosszú távú készpénzbefektetések portfóliójának létrehozásához, tőkeköltségvetés (fizetési naptár) valódi befektetési program végrehajtásához, tőkeköltségvetés (naptár) az egyes beruházási projektekhez stb.
