A fizetési naptár Meghatározás, típusok, használat, karbantartás és példa

2024 Szerző: Henry Conors | [email protected]. Utoljára módosítva: 2024-02-12 08:20

A fizetési naptár minden szervezet működési pénzügyi tervezésének fő összetevője. Más módon ezt pénzforgalmi tervnek nevezik. Fizetési naptár készül a szabály szerint, amely szerint minden kiadást érvényes pénzforrással támogatnak. Ez az eszköz a valós pénzáramlásokat tükrözi mind a bevétel, mind a kiadás tekintetében. Cikkünkben áttekintjük a fizetési naptár meghatározását, típusait, érintjük a használat és karbantartás kérdéseit, valamint példát adunk a kialakítására is.

Pénzügyi tervezés kategória

Ma a pénzügyi tervek készítése fontos helyet foglal el a struktúra pénzügyi erőforrás-gazdálkodási rendszerében. A tervezési folyamat során a szervezetek vezetőinek lehetőségük van felmérni az anyagi források állapotát, meghatározni a teljes pénzösszeg növelésének módjait és azok leghatékonyabb felhasználásának irányait. Ugyanakkor megoldásokgazdálkodási terv a pénzügyi információk elemzésén alapul.

A fizetési naptár a pénz elköltésének és fogadásának terve. A következő évre fejlesztik, és a havi bontás releváns. Más szóval, ez a pénzáramlási költségvetés. A fizetési naptár csak egy általános alapot tartalmaz a vállalkozás cash flow-inak kezelésére. Havi időszakban ezek az áramlások nagyfokú instabilitás és dinamika jellemezhetők. A működési ellenőrzés és a pénzügyi források kezelése segíthet megszabadulni ezektől a hiányosságoktól.

Kezelje pénzügyeit még ma

A pénzügyi erőforrásokkal való gazdálkodás modern körülmények között olyan szerves elem, amely lehetővé teszi, hogy sikeres legyen az üzleti életben. Annak a vállalkozásnak, amely így vagy úgy gyorsan és pontosan figyelemmel kíséri a kiadások, bevételek és más kulcsfontosságú pénzügyi mutatók dinamikáját, elegendő információs bázissal kell rendelkeznie ahhoz, hogy meghozza a megfelelő pénzügyi és vezetési döntéseket, amelyek a vállalat növekedéséhez szükségesek.

Az operatív pénzügyi irányítás alatt olyan technológiai, szervezési és módszertani intézkedések összességét kell érteni, amelyek teljes mértékben biztosítják az aktuális pénzügyi tranzakciók kezelését, valamint a szervezet pénzügyi forrásait. Rövid távról van szó. Általában ez az időszak nem haladja meg az egy hónapot. Az operatív erőforrás gazdálkodás a költségvetési rendszertől eltérően a legrészletesebb formában tervezi a kifizetéseket, vagyis a kifizetés célja, ill.érintett szerződő fél. A tervezési időkeretek jelentős részletezését használja (akár egy napig).

Tényleges feladatok

A fizetési naptár a struktúra pénzügyeinek operatív kezelésének fő eszköze. Ez egy tervezési dokumentum, amely biztosítja a kiadások napi kezelését és a vállalat pénzügyi forrásainak átvételét.

A fizetési naptár tervezése lehetővé teszi a következő feladatok megoldását:

• A pénzköltési és -bevételi terv előrejelzési lehetőségeinek (ma már optimista, pesszimista és reális típusokat szokás kiemelni) redukálása egy valós feladatra, amely a vállalati cash flow-k havi időszakon belüli alakulásával kapcsolatos.
• Negatív és pozitív típusú cash flow-k szinkronizálása, és amennyire lehetséges. Érdemes megjegyezni, hogy képes növelni a vállalat pénzforgalmának hatékonysági szintjét.
• A fizetési naptár összeállítása lehetővé teszi, hogy biztosítsa a szerkezet készpénzes kifizetéseinek elsőbbségét a pénzügyi teljesítményre gyakorolt hatásuk kritériumának megfelelően.
• A szerkezet cash flow-jának szükséges abszolút likviditásának biztosítása, és maximális mértékben. Másképp nevezhetjük a fizetőképesség rövid távú fenntartásának és növelésének.
• A pénzforgalmi menedzsment beépítése a vállalkozás pénzügyi munkájának operatív kontrolling (és ezáltal tényleges monitoring) rendszerébe.

Milyen előnyökkel járeszköz?

A bevételek és kiadások fizetési naptárának alkalmazásakor a szervezet a következő előnyökkel jár:

• Aktuálissá válik a vállalat pénzügyi helyzetének előrejelzésének lehetősége.
• Növekszik a vezetési folyamatok átláthatósága a szervezet kiadásaival és bevételeivel kapcsolatban.
• Növeli a döntések érvényességét és rugalmasságát a vállalat gazdasági körülményeinek változása miatt.
• A megbízhatóság és a struktúra iránti bizalom foka az anyaszervezet, a befektetők és a hitelezők részéről növekszik.
• A cég hitelpolitikáját optimalizálják.

Kiemelt cél

A fizetési naptár fő célja a következő időszakra vonatkozó pénzáramlás ütemezése. Általában néhány munkanaptól egy hónapig változik. Az ütemezésnek olyannak kell lennie, hogy garantálja az összes folyó fizetés visszafizetését, minimalizálja a többletpénzt a számlákon, és természetesen megakadályozza a készpénzhiányokat.

Kategóriatartalom

Hogyan készítsünk fizetési naptárt? Fontos megjegyezni, hogy a tartalma eltérő lehet. Minden elsősorban az érdeklődő alkalmazottak preferenciáitól és az üzlet sajátosságaitól függ. Ennek azonban tartalmaznia kell a be- és kiáramlásra vonatkozó adatokat, valamint a tervezett készpénzegyenlegeket (általában forrás és nap szerinti bontásban).

Példa fizetési naptárra

Az alábbi táblázat segítségével tekintsen meg egy példát erre az eszközre, amelyet egy autóalkatrész-üzlet számára terveztek. Az információk kényelmesebb észlelése érdekében a fizetési naptár karbantartása 5 munkanapra, nem pedig havi időszakra jelenik meg.

Jelző neve	Egy hétre összesen	1. nap	2. nap	3. nap	4. nap	5. nap
A pénzegyenleg a kezdethez. hét	39 649	39 650	50 835	–53 029	–13 650	53 711
Pozitív áramlás	736 495	147 299	147 299	147 299	147 299	147 299
Alkatrészek értékesítéséből származó bevétel (beleértve)	736 495	147 299	147 299	147 299	147 299	147 299
Negatív folyamat	712 379	136 114	251 163	107 920	79 938	137 244
Ez a következő kategóriákat tartalmazza: Helyszín bérleti díj fizetése	5359	5359
Állami kötelesség az igazságszolgáltatással szemben	9660	9660
Rakományszállítás	8732	8732
Alkalmazottak fizetése	71 666	71 666
Szoftverek, irodai berendezések, számítógépek	29 230	29 230
Reklámtábla felszerelése	11 530	11 530
Jövedelemadó	5190	5190
Kasszagépek karbantartása és javítása	800	800
Autóalkatrészek szállításának fizetése	531 626	106 325	212 650	95 693	53 163	63 795
A személyzet biztonsági funkciói	2000	2000
Szociális tervbefizetések	12 483	12 483
Biztosítás	14 400	14 400
Banki szolgáltatások	2500	370	370	370	370	1020
Kommunikációs szolgáltatások	2505	2505
Gazdasági igények	1090	327	763
Elektromos energia	3607	3607
Nettó pénzforgalom	24 116	11 185	–103 84	39 379	67 361	10 055
Hétvégi egyenleg	63 765	50 835	–53 029	–13 650	53 711	63 766

Megjegyzések

A kiadások időbeli eloszlásával kapcsolatos információk így vagy úgy segítenek megtalálni a legkockázatosabb pillanatokat (a készpénzhiányok megjelenése szempontjából), és a fizetési terhek újraelosztását célzó intézkedéseket (pl., a fizetések különböző időszakaira elosztva, és az adófizetéseket az állami költségvetésbe utalja, a kölcsönt időben felhasználja stb.). Tehát a fenti példában a következő időszakban várhatóan 736 495,40 rubelnek megfelelő pozitív cash flow-t fog kapni. A heti negatív cash flow 712 379,27 RUB

A nettó áramlás kiszámítása

Így a nettó cash flow 24 116,13 rubel lesz. (az egyenleg növekedése 39 648,96 rubelről 63 765,09 rubelre). Ha a tervezett pozitív és negatív pénzáramlásokat napok szerint osztjuk fel (a kiállított fizetési számlák, valamint a szerződésekben rögzített fizetési feltételek alapján), akkor kiderül, hogy a 2. nap végén a szerkezet készpénzhiánnyal rendelkezik, amelynek összege 53 029,35 rubel lesz. Kiküszöbölése érdekében a tervezett befizetések egy részét (például beszállítóktól vásárolt kereskedelmi termékek kifizetése vagy irodai berendezések, bútorok vásárlása) át kell utalni a következő napra. Ha ez nem lehetséges, akkor érdemes rövid lejáratú banki hitelt igénybe venni folyószámlahitel formájában.

Kategória besorolás

Elemezzük a fizetési naptár főbb típusait. Az eszköz legelterjedtebb formájának, amelyet a vállalati cash flow-k operatív tervezése során használnak, a formálást tekintjük a következő fejezetekkel összefüggésben:

• A közelgő pénztárbizonylatok ütemezése.
• A kifizetések ütemezése.

Ha a cash flow tervezett típusa egyoldalú (kizárólag negatív vagy csak pozitív), akkor a naptár egyetlen megfelelő szakasz formájában kerül kialakításra.

Az eszköz főbb változatai között meg kell jegyeznia következő:

• Adónaptár. Egy ilyen tervezési dokumentumot a vállalkozás egészére vonatkozóan készítenek. Általában egyetlen szakaszt tartalmaz, az úgynevezett "adófizetési ütemterv". A pénz adó-újraszámítása miatti visszatérítendő jellegű kifizetések a követelések behajtási naptárában a szabványok szerint szerepelnek. Ez a fizetési naptár minden típusú adó, illeték és egyéb adófizetés összegét jelzi, amelyet a vállalkozás különböző értékű költségvetésekbe, valamint költségvetésen kívüli alapokba utal át. Érdemes megjegyezni, hogy a befizetés naptári dátumaként általában minden típusú adó átutalására megállapított időszak utolsó napját választják.
• Követelésgyűjtési naptár. Ez a fajta fizetési naptár általában a struktúra egészének megfelelően kerül kialakításra, bár ha van erre szakosodott egység, különösen hitelosztály, akkor ez a fizetések csoportosítását is lefedheti kizárólag ebből a felelősségi központból.

Egyéb fajok

A fentieken kívül a következő típusú kategóriák léteznek:

• Naptár pénzügyi hitelek kiszolgálásához. A jelenlegi nemzetközi pénzforgalmi jelentési és előrejelzési gyakorlat szerint az ilyen kölcsönök kiszolgálása a vállalkozás operatív munkájában jelenik meg, nem pedig pénzügyi.
• Bérekifizetési naptár. Egy ilyen eszközt általában olyan vállalkozásoknál dolgoznak ki, amelyek többlépcsős ütemezést alkalmaznak a különféle szerkezetű alkalmazottak bérének kifizetésére.egységek (részlegek, fiókok, műhelyek stb.).
• A készletek kialakításának naptárát (költségvetését) a megfelelő költséghelyekre vonatkozó szabványok szerint alakítják ki, vagyis bizonyos szerkezeti egységekre, amelyek anyagi és műszaki szempontból termelési támogatást valósítanak meg.

Kezelési költségnaptár

Egy másik típusú eszköz a kezelési költségek költségvetése (naptár). Érdemes megjegyezni, hogy összetétele a következőket tükrözi:

• irodaszerek vásárlásával kapcsolatos kifizetések;
• a befektetett eszközök között nem szereplő irodai berendezések és számítógépes programok;
• postai és kommunikációs költségek kifizetése;
• utazási költségek;
• egyéb cikkek a vállalatirányítással kapcsolatban.

Fontos kiemelni, hogy ez alól kivételt képeznek az adminisztrációs és menedzsment osztályon szakmai tevékenységet végző alkalmazottak munkaerőköltségei.

Termékértékesítési naptár

Befejezésül vegye figyelembe a költségvetés utolsó típusát, amely az egyik legfontosabbnak tekinthető. A piacképes termékek értékesítésének fizetési naptáráról beszélünk. Ezt a jelentési formát rendszerint a vállalkozás profitközpontjaival vagy bevételi központjaival összefüggésben dolgozzák ki. Egy ilyen fizetési naptár két részből áll: „kiadási ütemterv” és „bevételi ütemterv”. Az első rész a pénz átvételét mutatja a termék készpénzes fizetése eredményeként. Ha az illetékes felelősségi központ beszedési ellenőrzést biztosítkintlévőségeket a kereskedelmi termék vásárlóival való elszámolások szerint, akkor ez a rovat is ezt a típusú bevételt tükrözi. A második részben a marketing, a reklám, az elosztóhálózat fenntartása stb. költségeit mutatjuk be.

Érdemes megjegyezni, hogy nem vettük figyelembe a kategória összes jelenleg ismert fajtáját. Tehát létezik fizetési naptár a hosszú távú készpénzbefektetések portfóliójának létrehozásához, tőkeköltségvetés (fizetési naptár) valódi befektetési program végrehajtásához, tőkeköltségvetés (naptár) az egyes beruházási projektekhez stb.