A vállalkozás gazdasági elemzése egy példán. A vállalkozás gazdasági elemzésének módszerei

2024 Szerző: Henry Conors | [email protected]. Utoljára módosítva: 2024-02-12 08:33

Gazdasági elemzést minden vállalkozás végez. Ez egy szükséges eljárás, amely lehetővé teszi az alaptevékenységek megszervezésének hatékonyságának meghatározását. Az elvégzett kutatások alapján lehetőség nyílik a gyengeségek azonosítására, a szervezet fejlesztésének legjövedelmezőbb útjainak meghatározására. Az ilyen munka elvének megértéséhez figyelembe kell venni a vállalkozás gazdasági elemzésének példáját. A főbb technikák az alábbiakban kerülnek bemutatásra.

Az elemzés jellemzői

Egy vállalkozás gazdasági biztonsága nagyban függ attól, hogy a vezetők milyen gyorsasággal reagálnak a külső és belső környezet állandóan változó körülményeire. Ennek érdekében nagyszámú különböző felmérést végeznek, amelyek lehetővé teszik, hogy a vállalkozásnál kialakult helyzetet kívülről tekintsék meg.

Választáshozelemzési módszerek összessége, meghatározza végrehajtásának céljait és célkitűzéseit. Ez lehetővé teszi a kutatás költségeinek optimalizálását. A célokat a vállalkozás jelenlegi helyzetének megfelelően választják ki. Ezek elérésekor a vállalatnak maximalizálnia kell tevékenysége hatékonyságát.

Az elemzés alapján a cég megtervezi tevékenységét, hosszú távú stratégiát alkot. A múltban bekövetkezett változások nyomon követéséhez hasonlítsa össze legalább az utolsó három időszak adatait. Ez lehetővé teszi a gazdasági mutatók dinamikus nyomon követését.

Az információk bemutatásának sajátosságai

A vállalkozás gazdasági hatékonyságának elemzése során megszerzett információk felhasználói mind a menedzserek, a szervezet menedzserei, mind a külső befektetők, hitelezők, részvényesek. A potenciális befektetőknek független könyvvizsgálót kell kérniük a vállalat gazdasági és pénzügyi teljesítményének tanulmányozására. Egyetlen hitelező sem adja kölcsön átmenetileg szabad pénzeszközeit olyan cégnek, amely nem teljesít elég jól.

Az információkat a felhasználó számára hozzáférhető formában kell megadni. A beszerzett adatok alapján döntés születik a termelő tevékenység bővítésének célszerűségéről. A befektetők a legvonzóbb projekteket választják.

Számítási módszerek

A vállalkozás gazdasági elemzésének különböző módszerei léteznek. Általánosra és specifikusra oszthatók. Az első kategória a következő megközelítéseket tartalmazza:

• összehasonlítás;
• megfigyelés;
• absztrakció;
• részlet;
• szimuláció;
• kísérlet.

Speciális módszerek specifikus tudományokkal összefüggésben alakulnak ki. Lehetővé teszik az általános technikák finomítását.

Az elemzők által munkájuk során használt egyik leggyakoribb technika az összehasonlítás. Ez a legkorábbi kutatási módszer. Ehhez a jelenséghez korrelálnak, majd adatszintézist hajtanak végre. A jelenségeket megkülönböztetik a közösek, a különbözőek. Összehasonlíthatja a gazdasági elemzésben szereplő mutatókat a tervvel, az előző időszak mutatóival, az átlagos adatokkal.

Egy ilyen elemzés elvégzéséhez a mutatóknak összehasonlíthatónak kell lenniük. A dinamikus és párhuzamos sorozatok elemzése informatív lehet. Ez lehetővé teszi a folyamatok, jelenségek, trendek szerkezetének tanulmányozását. Az összehasonlítások függőlegesek is lehetnek. Egyes esetekben az elemzők érdeklődhetnek a többváltozós összehasonlítások iránt. Ugyanakkor több objektum együtthatóinak széles skáláját hasonlítják össze egyszerre. Ez lehetővé teszi, hogy átfogó értékelést végezzen az együtthatók és a versenymutatók összehasonlításával.

Az összehasonlítás különböző eredményeket ér el:

• az üzleti terv végrehajtása a jelenlegi és a tervezett időszakban;
• találjon módot az erőforrások megtakarítására;
• optimális döntések meghozatala meglévő körülmények között;
• kockázatértékelések.

A vállalkozás gazdasági elemzésének alapjainak tanulmányozásakor először az összehasonlítási módszert kell figyelembe venni.

Átlagok

Egy vállalkozás gazdasági fejlettségének értékeléséhez az átlagok módszerét alkalmazzák. Ez lehetővé teszi az adatok, homogén mutatók összegzését, az egyedi adatok figyelembevételéről az általánosra való áttérést. Ez segít a minták azonosításában.

Átlagok használata nélkül lehetetlen az adatok összehasonlítása egy adott tulajdonság vizsgálata során. Ez a megközelítés lehetővé teszi az időben eltérő mutatók összehasonlítását.

Az átlagok lehetővé teszik, hogy elvonatkoztasson egy véletlenszerű eredménytől, egyéni ingadozásoktól és értékektől. Ebben az esetben az átlagos adatok a következő formákban jeleníthetők meg:

• számtani átlag;
• divat;
• kronológiai pillanatsorozat;
• súlyozott harmonikus átlag;
• median.

A választás az elemzés konkrét céljaitól és a minta jellemzőitől függ. Ez lehetővé teszi az általános trendek és minták azonosítását.

Csoportmódszer

Egy vállalkozás gazdasági biztonsága attól függ, hogy a szervezet megfelelő szolgáltatásai helyesek-e. A vállalat állapotáról megbízható információk megszerzéséhez a csoportosítás módszere alkalmazható a vizsgálat során. Ez lehetővé teszi az adatok rendszerezését, a jellemző kapcsolatok, jellemző folyamatok meghatározását. Ebben az esetben a véletlenszerű eltérések kiegyenlítésre kerülnek.

A csoportok a következők lehetnek:

• Strukturális. A mutatók belső szerkezetének elemzésére szolgálnak, például a bérszámfejtés szakmánkénti tanulmányozása során.
• Tipológiai. Ezlehetővé teszi például a homogén vállalkozások csoportosítását a tulajdon típusa szerint.
• Analitikai. Az effektív és a faktormutatók közötti kapcsolat vizsgálatára szolgálnak. Ez lehet például a kapcsolat a banki hitel összege és a kamat összege között.

Az adatok rendszerezésére használt megközelítések közül a csoportosítás a fő technika. Ez lehetővé teszi az autonóm jelenségek közötti kapcsolat azonosítását, a struktúrát, valamint a vizsgált mutatók fejlődésének dinamikáját.

A bemutatott módszertan alkalmazása során nemcsak a jelenségek osztályozása történik meg, hanem az azokat kiváltó okok is. Ebben az esetben szükséges a homogén jelenségek kombinálása. Társadalmi vagy gazdasági természetükben azonosaknak kell lenniük. A vállalkozás gazdasági elemzését egy példán figyelembe véve figyelni kell a műveletek sorrendjét a technika alkalmazása során:

1. A tárgyak vagy jelenségek meghatározott alapon osztályozhatók.
2. A termelési értékek meghatározásra kerültek.
3. Az eredmény táblázat formájában jelenik meg.
4. Az egyes jellemzők hatását az eredményre meghatározzuk.

Azonos típusú objektumok halmazát használjuk az elemzéshez. Egyes esetekben tipológiai mintát készítenek. A közgazdasági szempontból indokolt csoportosítás lehetővé teszi az egyes együtthatók és mutatók közötti kapcsolat azonosítását. Ennek eredményeként az analitikai adatok rendszereződnek.

Ezeket vagy más jelenségeket együtt tanulmányozzuk, ami lehetővé teszi a tényezők összeredményre gyakorolt befolyásának mértékének meghatározását.

Egyenleg módszer

A vállalkozás gazdasági elemzését egy példán tekintve érdemes még egy megközelítésre figyelni. A hagyományos módszer az egyensúlyi módszer. Ehhez elemzik a vállalkozás vagyonának szerkezetét és azt, hogy milyen források árán szerezték meg. Arra is használják, hogy meghatározzák a kapcsolódó tényezők hatását az eredményre.

A szervezet anyag-, munkaerő- és anyagi erőforrásokkal való ellátásának vizsgálatánál is alkalmazzák a mérleg módszerét. Ennek alapján tanulmányt készítenek alkalmazásuk hatékonyságáról. Ez összehasonlítja az olyan mutatókat, mint például a fizetőeszközök és a kötelezettségek, valamint ezeknek az értékeknek a megfelelését. Ez a módszer a számítások helyességének ellenőrzésére szolgál. Ha az egyenleget nem tartják be, eltérések vannak, akkor az hibásan van összeállítva.

Grafikus módszer

A vezetői személyzetnek és más felhasználóknak történő információnyújtáskor grafikus módszert alkalmazunk. Széles körben használják különféle ipari folyamatok kutatásában.

Így például a berendezések hatékonyságának tanulmányozásához grafikonokat készítenek, beleértve azokat is, amelyek több tényezőn alapulnak. Ez lehetővé teszi az egységek működésének vizuális bemutatását egy bizonyos ideig.

Ipari vagy egyéb vállalkozások telepítésekor és építésekor a hálózati diagramok nagy gazdasági hatást fejtenek ki. A matematikában használják őketelemzés, a szervezet tevékenységének tervezése során.

A termelési szerkezet elemzése

Egy vállalkozás gazdasági hatékonyságának elemzése sokrétű. Általában a vállalkozás szervezeti felépítésének tanulmányozásával kezdődik. Az elemzés végrehajtásának megértéséhez egy példán keresztül kell megvizsgálnia.

Így a vállalkozás szervezeti felépítése lineáris-funkcionális. A cég élén vezérigazgató áll. A részvényesek közgyűlése nevezi ki. A főigazgató tevékenységét a részvénytársaság szerződése és alapszabálya alapján végzi. Irányítja a szervezet aktuális tevékenységét, utasításokat ad, ajánlásokat, utasításokat ad. A főigazgató határozza meg az igazgatási apparátus felépítését, a főosztályvezetők számát. Felveszi az összes dolgozót, és számlákat nyit.

A pénzügyi, ügyvezető igazgató, biztonsági szolgálat és a PR vezérigazgató-helyettes közvetlenül a vezérigazgatónak számol be.

Az vezérigazgató-helyettes a személyzeti menedzsment szolgálat, az információs támogatási szolgálat, az irodai munka, a vállalatirányítási osztályok alá tartozik.

A pénzügyi igazgató irányítja a gazdasági tervezési, pénzügyi és számviteli osztályt.

A főmérnöki szolgálat, a gyártásvezető az ügyvezető igazgatónak van alárendelve (a termelési és diszpécser részleg, a gyártóműhelyek alárendeltjei). Beszámol a minőségügyi igazgatónak és az azonos nevű szolgálatnak is.

Folyamatbana vállalkozás gazdasági teljesítményének elemzése során kiderült, hogy a részlegek közötti kapcsolatokat nem megfelelően alakították ki. Ezeket felül kell vizsgálni a szolgáltatások megfelelő működése érdekében. A vezetők közötti felelősségmegosztást is át kell gondolni. Az információáramlást a vállalkozás igényeinek megfelelően kell megszervezni. Ehhez ki kell választani a megfelelő technikai eszközöket.

Termékelemzés

A vállalkozás gazdasági irányítása magában foglalja a kutatások végrehajtását a termékek gyártása terén. Vegyünk egy példát. A vizsgált vállalkozás motorok, műszerek és egyéb, ömlesztve értékesített gépek gyártásával foglalkozik. A fő termékcsoportok az alábbi táblázatban láthatók.

Név	Termékek ára, millió rubel		A terv teljesítése, %	A tervben szereplő termékek, millió rubel
	Terv	Tény
Motorok	12696	13360	106, 8	12696
Csökkentők	6590	6270	95, 3	6270
Szivattyúk	11770	11965	102, 9	11770
Szigetelés	7120	7210	102, 4	7120
Profiltermékek	10240	9878	97, 03	9878
Összesen	48416	48683	100, 9	47734

A termékkörre vonatkozó terv teljesülésének meghatározásához egy egyszerű számítást alkalmazunk:

Pa=Pf / Pp100, ahol Pa a terv teljesülése a tárgyidőszakban a termékkörre, Pf a gyártott termékek tényleges költsége, amely nem haladja meg a tervezett kibocsátást, Pp a tervezett kimenet.

A vállalkozás gazdasági tevékenységének elemzése és értékelése során egyszerű számítás történik:

Pa=47734 / 48416100=98,6%.

Így a cég 1,4%-ban nem teljesítette a választéktervet.

Egyéb fontos mutatók

Egy vállalkozás gazdasági potenciáljának elemzése a szervezet jövedelmezőségének és jövedelmezőségének tanulmányozásával történik.

De vannak más általánosító mutatók is. Segítségükkel mérlegelje a vállalat egyes aspektusai működésének hatékonyságát. Ezek a mutatók a következők:

• A szervezeti erőforrások felhasználásának hatékonysága. Az együtthatók ezen csoportját jövedelmezőségnek is nevezik. A vállalatnak több profitot kell kapnia, mint amennyit erőforrás-termékek előállítására költött.
• A munkaerő-erőforrások helyes felhasználása. Ehhez számítják ki a személyzet jövedelmezőségét, munkájuk eredményességét.
• A befektetett termelési eszközök hatékonysága. A mutatók ebbe a kategóriájába tartozik a tőketermelékenység, a tőkeintenzitás.
• Az anyagi erőforrások elosztásának minősége a termelési ciklus során. Ezek a mutatók magukban foglalják az anyagfelhasználást, az anyaghatékonyságot, valamint a haszon rubelére jutó anyagköltségeket stb.
• A társaság tevékenységének hatékonysága a befektetési területen. A tőkebefektetések megtérülési idejét, valamint a pénzügyi források rubelenkénti nyereségét számítják ki.
• A vállalati vagyonfelhasználás megszervezésének minősége. Elvégzik a vállalkozás forgótőkéjének, forgalmának és a szervezet eszközegységére jutó nyereség összetételének és szerkezetének elemzését.
• A tőkefelhasználás hatékonysága. Ehhez a nettó nyereséget elosztják az egyes részvényekkel, és meghatározzák az egy részvényre jutó osztalékot stb.

A tényleges számokat a rendszer összehasonlítja a tervezett értékekkel, valamint a korábbi adatokkal. Összehasonlítási alapként más vállalkozások adatai is használhatók. Tehát egy vállalkozás gazdasági elemzését egy példán keresztül végezve a munkatermelékenység a következőképpen határozható meg.

Jelző	Referencia időszak	Jelenlegi időszak	Eltérés
Eladásból származó bevétel, millió rubel	1883, 4	1290, 74	-592, 66
Alkalmazottak száma, emberek	1639	1590	-49
Munkatermelékenység, millió rubel/fő	1, 15	0, 81	-0, 34

Érdemes megjegyezni, hogy a beszámolási időszakban csökkent a társaság alkalmazottainak száma. Ez negatív hatással volt a profitra és a termelékenységre. Ebből arra következtethetünk, hogy a szervezet személyzeti politikája nem épült fel elég hatékonyan.