A gazdasági elemzés a vállalkozás pénzügyi és gazdasági állapotának ellenőrzésére szolgáló eljárás. Az elemző ismeretekre és készségekre van szükség ahhoz, hogy a közgazdászok és a vezetők felmérhessék a vállalkozás pénzügyi helyzetét, valamint a jövőbeni fejlesztési stratégiát kidolgozhassák a következő néhány évre.
Definíció
A gazdasági elemzés fogalma olyan fontos jelenségeket foglal magában a vállalkozás tevékenységében, mint az aktuális termelési munkaterv hatékonyságának felmérése. Az elemzés a vállalat olyan fontos teljesítménymutatóira vonatkozó számításokat tartalmazza, mint:
- eszközök megtérülési szintje és a vállalkozás egésze;
- eszközök likviditása;
- a forgalom, a költségek és a nyereség változásának dinamikája;
- a cég választékának és az egyes termékeknek vagy termékcsoportoknak az összes bevételből és kiadásból való részesedésének felmérése.
A gazdasági elemzés tárgya a cég tevékenysége. Az elemzés lefolytatása során a szervezet munkájának pénzügyi eredményeit tanulmányozzák és értékelik. Az állapotot befolyásoló külső és belső jelenségek és tényezőkszervezetek, elsősorban pénzügyi.
A vizsgálat tárgya
A közgazdasági elemzés tartalmát és tárgyát a vállalkozás vezetése által kitűzött célok és célkitűzések, valamint a vállalkozások vezetői előtt valamilyen módon felmerülő problémák megoldása alapján határozzák meg.
A vállalkozás normál működésének és a nyereség növekedésének biztosítása érdekében a vállalkozás vezetésének át kell tanulnia a gazdasági elemzés alapjait annak érdekében, hogy:
- tudja az egyes terméktípusokra eső költségek összegét. Ez szükséges a lehetséges maximális árcsökkentés meghatározásához, figyelembe véve az áruk előállításával és értékesítésével kapcsolatos összes költséget;
- hagyja abba a keresetlen áruk gyártását és értékesítését, miközben árának csökkentése lehetetlen, mert ez veszteségekhez vezet;
- állítson be különböző jelöléseket, bizonyos árutípusok jellemzőinek megfelelően.
Ehhez olyan közgazdasági elemzési módszer használatára van szükség, mint a költségszámítás. Az elosztási költségszámítás fogalma bizonyos áruk előállítási és értékesítési költségeinek kiszámítására vonatkozik. Ennek a pénzügyi számítási módszernek alapvetően az egyes áruk bevételi és költségszintjének meghatározása és kiszámítása képezi az alapját.
A bevétel- és kiadásszámítás jelentése
A költségszámítás használata a közgazdasági elemzés céljainak és célkitűzéseinek eléréséhez segíthet:
- az áruk versenyképességének növelésebizonyos típusú áruk és szolgáltatások árának csökkentésével;
- azonosítsa és válassza ki a legjövedelmezőbb termékeket;
- határozza meg azt a minimális árrést, amely mellett a kibocsátás és eladás bevételt termel;
- felfedje a veszteséges áruk és termékcsoportok listáját. A számítás segít az ilyen áruk azonosításában és a döntés meghozatalában: szükséges-e intézkedéseket hozni a jövedelmezőségük növelésére vagy kizárni őket a forgalomból;
- határozza meg az egyes áruk vagy árucsoportok legoptimálisabb árait.
A közgazdasági elemzés alkalmazása a nagy- és középvállalkozásoknál lehetővé teszi, hogy a kereskedelmi árrés változtatásával bevételnövekedést és költségcsökkentést érjünk el az egyes áruk vagy árucsoportok esetében. Így növelje hatékonyságát.
Feladatok
Egy vállalkozás gazdasági tevékenységének átfogó közgazdasági elemzése során a következő fontos kérdésekre kell választ adni:
- milyen termékeket gyárt a cég;
- hogyan elégítik ki az árukeresletet;
- milyen tevékenységeket végez a szervezet az értékesítés ütemének és mennyiségének növelése, a termékek költségeinek csökkentése és minőségük javítása érdekében.
Az, hogy milyen választ fog kapni, attól függ, hogy milyen módszereket alkalmazunk az elemzési folyamatban. Továbbá - a gazdasági elemzés milyen tárgyait tanulmányozták. Ehhez a következőket kell tennie:
- A gyártási terv és az értékesítési terv végrehajtásának ellenőrzése. Határozza meg, mekkora a fogyasztói keresletbizonyos áruk elégedettek, mennyire teljesült a terv, milyen további kilátások vannak az értékesítési piacok bővülésére;
- a termelési terv, a forgalom, a kibocsátás és az értékesítés növekedésének (csökkenésének) tervének megvalósítását befolyásoló tényezők vizsgálata;
- lehetőségek és tartalékok keresése a vállalat hatékonyságának javítására;
- új, korszerűbb menedzsment megoldások kidolgozása a cég fejlesztéséhez, reálisabb tervek elkészítése.
A gazdasági elemzés során különféle információforrásokat használnak fel: üzleti terveket, pénzügyi és számviteli jelentéseket és kimutatásokat, munkaidő-nyilvántartásokat és termelési terveket.
Elemzési eljárás a vállalatnál
A társaság gazdasági tevékenységének átfogó közgazdasági elemzése lehetővé teszi a tevékenység fő minőségi és mennyiségi mutatóinak megállapítását a jelen és a következő időszakokban.
A munka elvégzésének minősége attól függ, hogy az elemzés eredményei alapján milyen helyesen készül a következő évek munkaterve. A számítási hibák a cég gazdasági helyzetének romlásához, akár csődhöz is vezethetnek. A teljes elemzési folyamat általában több szakaszra oszlik.
Hogy kezdődik minden
Az első szakaszban ezt a fajta közgazdasági elemzést alkalmazzák, mint például a vállalkozás által egy bizonyos időszakra előállított áruk és szolgáltatások teljes mennyiségének meghatározása. Az előző terv megvalósításának elemzése és értékelése után új gyártási tervet dolgoznak ki. Ebben a szakaszban az általánosáruk kibocsátása és értékesítése. A könyvelést pénzben és természetben (áruként) egyaránt vezetik.
A terv megvalósulásának mértékét a korábban kidolgozott tervtől való eltérés relatív és abszolút nagyságának összehasonlításával határozzuk meg. A közgazdasági elemzés ezen szakaszában is felmérik azon tényezők hatását, amelyek nem vehetők figyelembe, de befolyásolták a pénzügyi eredményt. Például a gyártóberendezések meghibásodása, ami késéshez és a termelés csökkenéséhez vezetett.
Második szakasz
A második szakaszban a közgazdasági elemzés tárgya a teljes termelési mutatók hosszú időn át (több év alatt), meghatározva azok állapotát és növekedését (csökkenése). A megtermelt áruk és szolgáltatások folyó áron (ATT) számolt növekedési dinamikája a következő képlettel számítható ki:
ATT=A tárgyévi áruk tényleges kiadása (értékesítése) folyó áron100/Előző év tényleges árukibocsátása.
A közgazdasági elemzés sajátossága ebben az esetben, hogy az árueladási szint dinamikus változásainak vizsgálata során nyert adatok alapján az értékesítés dinamikáját a korábbi időszakokhoz viszonyítva határozzák meg.
Az értékesítési volumen meghatározása a Tsc árakhoz képest a következő képlet szerint történik:
Tsc=Tf/Itz, ahol a Tf ténylegesen egy meghatározott időszakra gyártott és értékesített termékeket;
Itz az azonos időszakban eladott áruk árváltozásainak átlagos indexe az előzőhöz képest.
Az átlagos árváltozási index kiszámítása a választék figyelembevételével történikáruk és elérhető információk bizonyos áruk vagy árucsoportok árváltozásairól.
Különleges helyet foglal el a tervezésben és az irányításban az árueladások átlagos növekedési szintjének meghatározása is a következő képlet szerint:
T=√Uh/Wo, ahol T az átlagos növekedési ütem;
Uh – értékesítési mennyiségek a vizsgálati időszak végén;
Yo - értékesítési mennyiségek a vizsgálati időszak elején.
A kapott számítások alapján meghatározzák az eladott áruk összvolumenének a fő és előző időszakhoz viszonyított abszolút változását. Meghatározzuk az értékesítés növekedési dinamikájának növekedésének (csökkenésének) mértékét.
Harmadik szakasz
Eközben egy ilyen típusú közgazdasági elemzést végeznek, mint a beszámolási időszakra eladott áruk termékcsoport-választékának elemzését, meghatározva az értékesítés növekedésének (csökkenésének) dinamikáját és azonosítva e változások mintázatait.. Paraméterek, például:
- a gyártott termékek piacának állapota;
- a vállalkozás által értékesített áruk és szolgáltatások iránti kereslet változása, a termelés és az értékesítés növekedésének csökkenése, az adójogszabályok változása, amelyek a termelési és értékesítési költségek növekedéséhez vezettek;
- hiányosságok a személyzet munkájában és az áruértékesítésben, számítási hibák a tervezés során;
- kimeneti mennyiségek és növekedésük dinamikája;
- a termékmix és az értékesítési mennyiség megváltoztatásának okai.
A gyártott és értékesített áruk körének tanulmányozása lehetővé teszi az áruk csoportosításátfontosságuk mértéke a vállalkozás teljes forgalmában. Lehetővé teszi bizonyos termékek értékesítési dinamikájának és a jövőbeni eladások növelésének lehetőségének megfelelő felmérését is.
Negyedik szakasz
A közgazdasági elemzés céljaként ez a lépés a vállalkozás által megtermelt és értékesített áruk összetételét, a választék függőségét olyan tényezőktől vizsgálja, mint:
- ügyfélpreferencia;
- fizetési űrlapok és feltételek;
- gyártott és értékesített áruk jellemzői. A termékek előállításának és marketingjének megszervezésének módja.
E tényezők tanulmányozása, értékelése és elemzése lehetővé teszi a vezető számára, hogy előre jelezze a cselekvések eredményeit, és azonosítsa azokat a mintákat, amelyek az áruk és szolgáltatások bizonyos módon történő értékesítése során előfordulnak. Például, ha lakossági vagy kiskereskedőknek árusítanak, azonnali fizetéssel vagy részletekben, készpénzes és nem készpénzes fizetéssel.
A kutatás során az áruk és szolgáltatások különböző kategóriáit és mennyiségeit hasonlítják össze egymással. Ennek célja a vállalkozás által megtermelt javak dinamikájának azonosítása mind általánosságban, mind áruk tekintetében. Ezt a fajta közgazdasági elemzést összehasonlító elemzésnek nevezik. Ennek eredményeként beazonosíthatóak azok az áruk és árucsoportok, amelyek a legnagyobb súllyal bírnak a teljes kereskedelem volumenében és ezek hatását a pénzügyi eredményre.
Ötödik szakasz
Az ötödik szakaszban negyedévente és havonta számítják ki az áruk és szolgáltatások értékesítésének volumenét. Ebben a szakaszban egyfajta közgazdasági elemzést alkalmaznak, mint plaz értékesítés ritmusának tanulmányozása és az ezt a paramétert befolyásoló tényezők vizsgálata.
Az elemzés során azokat a mutatókat számítjuk ki, amelyek az eladások ritmusát jellemzik.
G=Összeg(Xi-X)2/n, V=G100/x, Ahol Xi az i-edik időszak forgalma;
X – n időszak alatt eladott áruk átlagos mennyisége;
n azoknak a hónapoknak vagy éveknek a száma, amelyekre vonatkozóan adatokat vettek a vizsgálathoz.
A számított eltérés (G) határozza meg az áruk értékesítésének ingadozásának mértékét, vagyis a vállalat termékeinek minimális és maximális mennyiségét a vizsgálat teljes időtartama alatt.
A variációs együttható (V) azt mutatja, hogy az áruk értékesítése milyen egyenletesen ment végbe a teljes vizsgálati időszak alatt.
Az elemzés során kapott eredmények lehetővé teszik annak felmérését, hogy hónapok és negyedévek szerint mennyire egyenletesen történt az áruk értékesítése. Határozza meg a megszakítások és szabálytalanságok okait. Keressen megoldást az azonosított problémákra.
Hatodik szakasz
A hatodik szakaszban olyan típusú közgazdasági elemzést használnak, mint a faktoriális. Ebben a szakaszban megvizsgálják azokat a tényezőket, amelyek befolyásolják az eladott áruk mennyiségét és választékát, és mennyiségileg értékelik az ilyen mutatókhoz kapcsolódó tényezők hatását: a vevők keresletét az iparcikkek iránt, a piaci árukínálatot, a a kiszolgált lakosság életszínvonala és reáljövedelme, és még sokan mások. A külső és belső tényezőket egyaránt figyelembe veszik. A gazdasági elemzéshez ebben a szakaszban forrásként szolgálnakinformáció a vállalkozás elsődleges dokumentumai és statisztikai adatok.
Utolsó szakasz
Ez a vállalkozás elemzésének befejezése. Ez magában foglalja a cég pénzügyi erejének tanulmányozását, amely meghatározza az árbevétel és a bevétel csökkenésének esetleges visszaesését az előző időszakhoz képest, és meghatározza annak szintjét a „megtérülési ponthoz” képest. Ez a szakasz különösen fontos a közgazdasági elemzésben, mivel lehetővé teszi a csőd valószínűségének meghatározását, valamint a vállalkozás pénzügyi helyzetének javításának módjait.
Az a minimum szint, ameddig a bevétel nagysága csökkenthető, a szakmai szervezet biztonsági küszöbét (PBTO) és a pénzügyi biztonsági rátát (FFS) jellemzi. Értékeiket a következőképpen számítják ki:
PBto=Tf – Tb.z, ZFPto=Tf/Tb.z, ahol Тf a vállalkozás tényleges bevétele;
Tb.z - a bevételek és kiadások összege, amely mellett a fedezeti tevékenység biztosított.
Minél magasabb a számítás eredményeként kapott érték, annál nagyobb a pénzügyi biztonsági ráhagyás és annál kisebb a csőd valószínűsége. A közgazdasági elemzés lehetővé teszi a vállalatirányítási folyamat javítását, a gyengeségek és hiányosságok azonosítását a termékek előállításában és értékesítésében. Segít megtalálni a bevételnövelés és a költségek csökkentésének új módjait, az optimális választék kialakítását.
Költségelemzés
A költségek a vállalkozás előállítási és értékesítési költségeiTermékek. A közgazdaságtanban a közgazdasági elemzés egyik irányaként szokás a költségeket fix és változóra osztani. Külön-külön és együtt is elemezhetők. Az első módszert tartják a legpontosabbnak, de a második módszert gyakran használják a folyamat egyszerűsítésére.
Az árutermelési és értékesítési ráfordítások faktoranalízisének sajátossága, hogy a vállalkozás nem minden ráfordítása csak a termeléshez és értékesítéshez kapcsolódik, de a közgazdasági elemzés során ezeket figyelembe kell venni. A számvitelben ezeket egyéb kiadásoknak nevezik, és külön számlákon számolják el.
A tényezőköltség-elemzés fő modellje a költségeknek az eladott termékek mennyiségétől való függésének multiplikatív modellje, amelyet a következő képlettel számítanak ki:
I=UiNem, Hol ÉS - a költségek összege;
Ui – kiadási szint;
Nem – teljes árbevétel.
Ez a számítási modell a következők meghatározására szolgál:
- forgalom:
∆I(N0)=∆NUi;
- költségszint változás:
∆I(Ui)=∆UiNo.
Az elemzés eredményei alapján az árazás elvei alapján, az elvégzett számítások figyelembevételével kialakítják a cég árpolitikáját, meghatározzák a gyártott és értékesített áruk körét, amely hozhat a maximális profitszint.
A vállalati nyereség elemzése
A közgazdasági elemzés szempontjából a profit a bruttó bevétel és a termékek előállításával és értékesítésével kapcsolatos kiadások különbözete. Másrészt a bruttó bevételaz áruk értékesítéséből származó, áfa nélküli bevételként határozható meg.
A bruttó bevételt általában az „Eredménykimutatás” pénzügyi kimutatások alapján számítják ki, mint a bevétel és az értékesítési költségek különbözete. A bruttó bevételt a termékértékesítésből származó bevétel és a bruttó bevétel szorzataként számítják ki:
VD=N oAvd/100%.
Ő a fő árindikátor. A megtermelt és értékesített áruk felárának változtatásával a vállalat növelheti vagy csökkentheti a kereslet volumenét, a legoptimálisabb kombináció és a legmagasabb bruttó bevétel mutatóit választva. Nem szabad azonban megfeledkezni egy olyan tényező fontosságáról, mint a termékek előállítási és értékesítési költségeinek nagysága. A profit gazdasági elemzésének faktormodelljét ebben az esetben a következő képlettel számítjuk ki:
P=Nem (Atc - Ui)/100b
ahol Ui a költségszint.
A gazdasági költségelemzés elengedhetetlen a reális üzleti tervek elkészítéséhez. Bizonyos gazdálkodási döntések meghozatalakor is meg kell valósítani, például választék kialakításánál, árképzésnél, tárgyi eszközök bővítésénél.
A pénzügyi helyzet felmérése
A közgazdasági elemzés során elvégzett fenti számítások alapján felmérjük a vállalkozás pénzügyi helyzetét, a termelés jövedelmezőségi szintjét, és meghatározzuk fejlesztésének további útjait. A pénzügyi helyzet értékelése elsősorban a tárgyidőszak nyereségének az előzőhöz viszonyított aránya, valamint az arány alapján történik.termelési költségek és bevételek. Az értékesítés dinamikájának csökkenése fizikai és pénzbeli értelemben is rossz jelnek számít.
Az elemzés során statisztikai és matematikai módszereket alkalmaznak, számításokat végeznek, modelleket és üzleti stratégiát építenek fel. A közgazdasági elemzés típusainak különböző szempontok szerinti osztályozása számviteli és vezetői számviteli adatokon alapul. Általában az elemzés minden szakaszában bizonyos dokumentált adatokat dolgoznak fel az egyes szakaszokhoz megfelelő eszközökkel.
A fenti elemzési eljárás és képletek egyaránt alkalmasak kisvállalkozások, például kiskereskedelmi üzletek és nagyok számára. A különbség csak a kapott adatok mennyiségében rejlik, amelyeket csoportosítani, majd kiszámítani és elemezni kell.
A speciális közgazdasági elemzési módszerek alkalmazása lehetővé teszi a vállalat dinamikájának tanulmányozását, a jövőbeni állapot és fejlődési módok meghatározását, a tárgyilag megerősített információk alapján való igazolást a reális növekedési tervek elkészítéséhez. a termékek előállításáról és értékesítéséről. E módszerek alkalmazásának eredménye a tartalékok, a termelési kapacitások, a piaci feltételek és a saját versenyelőnyök vagy -hátrányok helyes felmérése és elszámolása.
