A pénzügy elmélete. A finanszírozás fogalma és fajtái. Pénzügyi menedzsment

2024 Szerző: Henry Conors | [email protected]. Utoljára módosítva: 2024-02-12 08:28

A pénzügyelmélet kialakulásában és fejlődésében hagyományosan 2 szakasz van. Az első kezdetét a Római Birodalom virágkorának tulajdonítják. A huszadik század közepén ért véget. Ebben az időszakban terjedt el a pénzügyi klasszikus elmélet. A neoklasszikus koncepció az emberi társadalom kialakulásának jelenlegi szakaszában kezdett kialakulni.

Röviden: az első elmélet lényege az állam kulcsszerepének alátámasztása a pénzgazdálkodásban. A második koncepcióban éppen ellenkezőleg, a pénzeszközök mozgását magántermelők, nagyvállalatok irányítják.

Elemezzük a cikkben a klasszikus és neoklasszikus pénzügyelmélet néhány jellemzőjét, beszéljünk az oroszországi készpénzkezelési rendszer fejlődéséről.

Általános információ

A pénzügyelmélet keretében a pénzügy fogalma a legfontosabb jellemzőik és funkcióik leírásán keresztül derül ki. A pénzügy a legfontosabb gazdasági kategória. Részt vesznek az üzleti egységek közötti interakcióban ésfogyasztók, vállalkozások és a kormány.

A pénzügyelmélet keretében a pénzügyi források felhasználásával, létrehozásával, elosztásával és újraelosztásával kapcsolatos társadalmi-gazdasági összefüggéseket vizsgálják. Közgazdasági elméleten alapul, és maga az alapja olyan területeknek, mint az adózás, a hitelezés, a biztosítás, a költségvetési politika stb.

A pénzügy lényege, szerkezete és funkciói

Megjegyzendő, hogy nem minden monetáris kapcsolat ismerhető el pénzügyinek. Jelentős különbségek vannak köztük.

A pénzügyeket a GDP elosztásának és újraelosztásának gazdasági eszközének, a pénzalapok képződését és felhasználását szabályozó mechanizmusnak tekintik. Ezek lényege a következő függvényekben valósul meg:

1. Terjesztés. Ez abból áll, hogy a gazdálkodó egységeket célzott alapok formájában kellő mennyiségű pénzügyi forráshoz kell juttatni. A nyereség újraelosztása az adózás segítségével történik. A források állampolgároktól, vállalkozásoktól származnak a társadalmi és ipari infrastruktúra fejlesztésére, a tőke- és tőkeintenzív iparágakba történő beruházásokra, hosszú megtérülési idővel.
2. Vezérlés. Ez a funkció a termék értékének mozgásához kapcsolódik. A pénzügyek mennyiségileg tükrözhetik a termelési folyamat egészét és annak egyes szakaszait. Ennek köszönhetően a társadalomban kialakuló gazdasági arányok kontrollálva vannak.
3. Stimuláló. Adókedvezmények, kulcsok, büntetések manőverezése, adózási feltételek megváltoztatása, törlés vagy bevezetésadókkal, az állam megteremti a feltételeket egyes iparágak, iparágak gyorsabb fejlődéséhez, és hozzájárul a legsürgetőbb társadalmi problémák megoldásához. Pénzügyi eszközök segítségével a kormány ösztönzi a technológiai fejlődést, növeli a munkahelyek számát, fektet be a vállalkozások bővítésébe, modernizálásába, biztosítja a pénzügyi források ésszerű felhasználását.
4. Fiskális. Az adók segítségével a nyereség egy részét elvonják az alattvalóktól, és a közigazgatási apparátus fenntartására, az ország védelmére és a saját bevételi forrással nem rendelkező, nem termelő szférák biztosítására fordítják.

Így tehát szoros kapcsolatot látunk a pénzügy és más gazdasági kategóriák között.

Klasszikus elmélet: kezdeti szakasz

Mivel a tudomány kialakulása meglehetősen hosszú ideig tartott, több köztes szakaszt szokás megkülönböztetni benne.

A leghosszabb időszak a tudománytalan állapot volt. Az ókori Görögország és Róma korszakában kezdődött. Akkor az államot olyan intézménynek tekintették, amely pénzeszközöket halmozott fel az uralkodók személyes és közszükségleteinek kielégítésére.

Az állami bevételek több forrásból származtak. A legfontosabb a földbérlet (területhasználati díj) volt. Abban az időben nem volt szükség bonyolult pénzügyi rendszer megszervezésére, és nem volt olyan sok irány a források elköltésére.

Fejlődés a középkorban

A középkor korszakában 1. szjelentős fejlesztések a pénzügyelmélet keretében. A fegyelem azonban az 5. századból való. megkezdte aktív fejlődését.

Olasz tudósok óriási mértékben járultak hozzá a tudomány fejlődéséhez. Köztük olyan kiváló tudósok, mint D. Carafa, N. Machiavelli, J. Botero. A klasszikus pénzügyelmélet követőinek munkáiban a kulcsgondolat az volt, hogy igazolják az aktív kormányzati beavatkozást a társadalom gazdasági életébe.

A középkorban megkezdődött az átmenet a tudás tudományos feldolgozására. Az olasz tudósok munkája lendületet adott a tudomány fejlődésének más országokban. Tehát az olasz tudósok munkái alapján J. Bodin francia tudós először rendszerezte a finanszírozási forrásokat, kiemelve:

• domains;
• háborús trófeák;
• ajándékok barátoktól;
• tisztelet a szövetségesektől;
• kereskedelem;
• behozatali és kiviteli vámok;
• tantárgyi adók.

A 17. században. Angliában a közvetett adózás, a gazdasági tevékenység ésszerű adózási intézkedésekkel történő ösztönzése stb. eszméje aktívan terjedni kezdett.

A tudomány fejlődésének fordulópontja

A 17. század elejére. rohamosan fejlődtek a kincstár feltöltésének módszerei és eszközei. Ennek ellenére azonban sok országban a pénzügy tudománya még nem általánosan elismert. Csak a XVIII. század közepére. A társadalom fokozatosan megértette, hogy az állami gazdasági komplexumnak egységes gazdasági törvényeknek kell engedelmeskednie. Így18. század sok tudós fordulópontnak tekinti a pénzügyi elmélet fejlődésében és megerősödésében. Ezt a századot tekintik a klasszikus – tudományos (racionális) – diszciplína fejlődésének harmadik időszakának.

Az elmélet egyik első képviselője I. Sonnenfels és I. Justi német alakok voltak. A kameratudományok specialistái voltak. Közöttük voltak az államkincstárra vonatkozó fegyelemek, amelyek bevételt termeltek az állami szükségletek kielégítésére. A kamerás tudományágak listájára is felkerült pénzügyi tudomány keretein belül adatok halmozódtak fel az állami szükségletekre való haszonszerzés módjairól.

Új adópolitika

Kidolgozásának szabályait elsőként I. Justi javasolta. Később sikeresen fejlesztette ki őket a híres angol közgazdász, A. Smith. A szabályok szerint adók:

• nem árthat az iparnak és az emberi szabadságnak;
• egyenletesnek és igazságosnak kell lennie;
• tudományosan bizonyítani kell.

Emellett a közgazdászok szerint nem szükséges sok pénztárat létrehozni és sok alkalmazottat felvenni a kifizetések beszedéséhez.

I. Justi nemcsak a pénztár feltöltésére, hanem a közkiadásokra is odafigyelt. Írásában rámutatott a hozzáértő pénzügyi tervezés és költségvetési előrejelzés szükségességére. A szerző különösen azt az elképzelést hirdette, hogy a költségeknek meg kell felelniük a bevételnek és minden vagyonnak, és ez mind az állam, mind az alattvalók javát szolgálja.

A klasszikus elmélet fejlődésének utolsó szakasza

I. Justi művei összefüggenekI. Sonnenfels munkája, aki a pénzügyi elméletet az állam javára a legjövedelmezőbb módon történő bevételek beszedésének szabályrendszereként értelmezte. Ugyanakkor a szerző a mértékletességre helyezte a hangsúlyt az alanyoktól történő adóbeszedés során.

Ezt követően, a XIX. század végére. a német iskola követőinek erőfeszítéseinek köszönhetően kialakult a "pénzügy" fogalmának teljesen egyértelmű megértése, kialakult a pénzügyi elmélet szerkezete. Ebben a szakaszban készült el a klasszikus koncepció kialakítása, amely magában fogl alta a kincstár bevételeinek és kiadásainak kezelésével kapcsolatos adminisztratív és gazdasági ismereteket.

A tudomány sajátos jellemzői

A 19. században alakult ki. a klasszikus elméletnek két jellemzője volt.

Először is, a tudományág keretein belül a pénzügyek az államhoz (vagy közjogi személyekhez - önkormányzatokhoz, közösségekhez, földekhez stb.) tartozó pénzeszközöknek minősültek.

Másodszor, nem tekintették kizárólag készpénznek. Az állam bármely forrása, formájától függetlenül, pénzügynek minősült. Vagyis mind pénz, mind szolgáltatások és anyagok formájában megkaphatták őket.

A neoklasszikus elmélet kialakulásának kezdete

A klasszikus koncepció a huszadik század közepén fejeződött be. Ennek hátterében a második világháború előestéjén a világgazdaságban végbement változások, az állam és a közszféra jelentőségének csökkenése áll. Megnyilvánult a piacok fejlődése, nemzetközivé válása, a pénzügyek szerepének erősödése a külgazdasági kapcsolatok fejlesztésében. felmerültaz erőforrások értékének elméleti újragondolásának szükségessége egy gazdasági egység szintjén.

Irányelvek

Az angol-amerikai közgazdasági iskola képviselőinek erőfeszítéseinek köszönhetően az új elméletet neoklasszikusnak nevezték. 4 kulcstézisen alapul:

1. Az állam gazdasági mutatói, az ország pénzügyi rendszerének stabilitása nagymértékben függ a magánszektor gazdasági erejétől. A nagyvállalkozásokat és a vállalatokat tekintik központi kapcsolatának.
2. Az állam minimálisra csökkenti a beavatkozást a magántermelők ügyeibe.
3. Az összes rendelkezésre álló finanszírozási forrás közül, amelyek meghatározzák a nagyvállalatok lehetőségeit, ütemezését, fejlődési sebességét, a tőkepiacok és a profitok kulcsfontosságúak.
4. A piacok (munkaerő, áru, tőke) nemzetközivé válása miatt a különböző államok gazdaságainak integrációja megy végbe.

Az utolsó tézis megvalósítására példa az egységes „euro” monetáris egység létrehozása, a számviteli és beszámolási egységes szabályok kialakítása.

Strukturális elemek

Általában a neoklasszikus elméletet a pénzügyi erőforrások, piacok, kapcsolatok szervezésével és racionális kezelésével kapcsolatos ismeretek halmazaként határozzák meg. A tudomány fő ágai az elméletek:

• Árképzés az opciós piacon;
• utility;
• arbitázs árképzés;
• tőkestruktúrák;
• portfólió és piaci árképzési modellekeszközök;
• preferenciák az időbeli helyzetekre.

Amint azt a világgyakorlat mutatja, a részvénytársaságok játsszák az egyik fő szerepet a reálgazdaságban. Részesedésük a különböző tulajdonformájú vállalkozások összességében csekély lehet. Jelentőségük azonban a nemzeti vagyon kialakulásához való hozzájárulás szempontjából kétségtelen.

A pénzügyi elmélet fejlődése Oroszországban

A szovjet korszakban a tudományos közösség főleg az államháztartás-gazdálkodás elméletével és gyakorlatával kapcsolatos kérdéseket dolgozott ki. Ami a neoklasszikus elmélet keretein belüli vállalkozások pénzgazdálkodásának problémáit illeti, ezekkel csak a múlt század végén foglalkoztak.

Oroszországban a tudomány kialakulása és fejlődése olyan kiemelkedő személyiségekhez kötődik, mint G. Kotoshihin, Yu. Krizhanich, I. Gorlov, I. Yanzhul, A. Bukovetsky és mások.

A nyugati országokhoz hasonlóan a XIX. század végére. az országban kialakult az elmélet klasszikus iránya. A vállalkozások pénzügyi forrásainak kezelésének egyes elemei a számviteli rendszer keretein belül kezdtek kialakulni. 1917-ig 2 önálló terület volt az országban: a pénzügyi számítások (ma a pénzgazdálkodás fő szakaszaiban szerepelnek) és az egyenlegelemzés (egy olyan tudományág tanulmányozásának részeként, mint az "egyensúlytudomány")

Következtetés

A pénzügy elmélete pontosan tükrözi az objektív világban lezajló különféle folyamatokat, azok matematikaikölcsönhatás a törvények, kategóriák és fogalmak rendszerében. A koncepció megmagyarázza az állam és a társadalom gazdasági valóságát, megjelöli a munkaterületeket, a gazdasági szervezetek befolyásolásának általános módszereit.

Az elmélet keretében a hatóságok pénzügyi politikája kerül kialakításra. Végrehajtását az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma ellenőrzi. Ezt a struktúrát tekintik kulcsfontosságú láncszemnek a jövedelemelosztási és -újraelosztási rendszerben.

Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma összefoglalja a régiókból származó elemzési és jelentési adatokat, tanulmányozza a gazdaság különböző ágazataiban megfigyelhető adatokat. Ezen mutatók alapján különböző időszakokra készülnek tervek. A minisztérium ellenőrzi a célzott költségvetési források helyes elköltését is.