Egy vállalkozás jövedelmezősége a létezésének elengedhetetlen feltétele. Ez sok tényezőtől függ, amelyek figyelembe vétele szükséges a döntés meghozatalához. Mekkora legyen a kimeneti hangerő? Mik a megengedett költségek? Milyen áron lesznek versenyképesek és keresettek a termékek a piacon?
Mi a fedezeti pont. Egy egyszerű meghatározás
Minden pénzügyi tevékenység kezdeti szakasza nyilvánvalóan veszteséges. A nyersanyagköltséget vagy az áruk beszerzését, a raktározási létesítmények karbantartását, a munkások bérét még azelőtt meg kell teremteni, hogy a nyereség beinduljon.
Nem számíthat bevételre, amíg az eladások tömege nem haladja meg a kritikus küszöböt. A legjobb esetben először csak bizonyos költségeket térítenek meg, de az eredmény összességében veszteséges lesz.
Nincs értelme profitról beszélni a fedezeti pontnál. Ez nulla.
Az eladások mennyiségét, amely kiegyenlíti a termékértékesítés költségeit a bevétellel, pontnak nevezzüknullszaldós (TB). Csak az önellátás elérése garantálja a későbbi nyereséget.
Mitől függ és mit ad a TB?
Az eladási mennyiség a meghatározó, de nem az egyetlen tényező létezésében. A fix és változó költségek (költségek) az a küszöbérték, amelynek elérése lehetővé teszi, hogy a kezdeti szakasz veszteségességét leküzdjük.
A bevételek összege és jellege is hatással van a termékek fedezeti pontjának elérésére. Az összes függőség számbavétele lehetővé teszi a vállalkozó számára, hogy következtetéseket vonjon le:
- a tervezett üzlet lehetséges jövedelmezőségéről;
- problémák a TB elérésének egyik vagy másik módjának kiválasztásakor;
- az értékesítési mennyiség és az árképzési politika összekapcsolásáról;
- a célok megvalósításának lehetőségeiről.
A megtérülési pontra úgy hivatkozhat, mint az értékesítés szélére, majd a profitra, vagy a nonprofit működési időszak végére. Ennek a lényege nem változik. A lényeg az, hogy a valósághoz a lehető legközelebb határozzuk meg.
Sikerképlet
Mielőtt bekapcsolja a számológépet, határozottan meg kell értenie a fix és a változó költségek közötti különbséget. Az előbbi semmilyen módon nem függ az eladott áruk és szolgáltatások mennyiségétől, míg az utóbbiak arányosan változnak utána.
Például a térfűtés vagy a berendezésjavítás költsége változatlan marad, függetlenül attól, hogy az eladások nőnek vagy csökkennek. És a fizetések, az energia vagy az alkatrészek áthárítják a költségüketközvetlenül a végtermék.
Ha az árbevételt VP-nek, a bevétel és a változó költségek különbözetét RVP-nek, a fix költségeket pedig PZ-nek jelöljük meg, akkor a fedezeti pont meghatározásának képlete a következő formában jelenik meg:
TB=VPPZ / RVP.
Miért van ez? Tekintsük az állandó költségek arányát a bevétel és a változó költségek különbségéhez. Önmagában a különbség nem más, mint az eladásból származó haszon. Ennélfogva az egész arány egy bizonyos együttható, amely úgy változtatja meg a bevétel összegét, hogy az fedezeti pontként jelenik meg.
Nem világos?
Képzeljük el, hogy az együttható egyenlő eggyel. Ekkor a TB pénzben kifejezve egyenlő lesz az összes bevétellel. Vagyis ilyen költségeknél és bevételeknél ez a kívánt pont. A ráfordítások és a bevételek arányának változtatásával olyan értékesítési mennyiséget tudunk kiválasztani, amely lehetőséget ad és megfelel az elvárásoknak.
A fedezeti pont kiszámításának módja a táblázatban látható.
| Adatok | Üzleti projektek | Összesen | ||
| A | B | С | ||
| Eladási mennyiség | 2 500 | 1 500 | 1 600 | 5 600 |
| Változó költségek | 1 900 | 1 280 | 1 380 | 4 560 |
| Rögzített költségek | 800 | 800 | ||
| Profit | 240 | |||
A példa egy olyan vállalkozást elemzi, amelyhárom projektet kezdeményezett, A, B, C. Összességében a cég 240 ezer rubel nyereséget ért el. Ez azt jelenti, hogy a fedezeti pontot már átlépték.
Fontos! Azon projektek adatainak, amelyekre számítást végeznek, ugyanarra az időszakra kell vonatkozniuk.
Mivel pontunk rubelben egyenlő azzal a bevétellel, amelynél a veszteségek megállnak, egyértelmű, hogy minél kisebb értéket vesz fel, annál jobb az üzletember, annál kevesebbet kell várnia, amíg a projekt megtérül..
Egyetlen pontot sem. Itt valami hiányzik
Úgy tűnik, hogy a vállalat piaci pozíciója egyértelműen meghatározható a fedezeti pont alapján. Minél erősebben áll a lábán a cég, annál kevesebb bevételre van szükség a jövedelmező munkához. És van. De csak abban az esetben, ha a projektek és az elemzési objektumok közel azonos költséggel kerülnek összehasonlításra.
Egy cipőboltban, ahol a cipész és asszisztense dolgozik, a fedezeti pont több ezer rubel is lehet. Egy kis élelmiszerboltnak pedig pár ezer már nem pénz. Mit mondhatunk a nagyvállalatokról és nagyvállalatokról?
Milliókkal, milliárdokkal is törhetnek, de ez egyáltalán nem jelenti azt, hogy a helyzetük sokszor rosszabb, mint egy cipészműhelyben. Mi hiányzik a megfogalmazásból, mi a fedezeti pont, hogy összehasonlításul szolgálhasson az üzleti szféra különböző képviselői között?
A méret számít
Nyilvánvalóan egy világszerte értékesített vállalat sokkal stabilabb, mint egy kisvállalkozás. De TBúgy gondolja, hogy nem. Nem az összegre, hanem a teljes forgalomból való részesedésére lehet hagyatkozni. Aztán kiderül, hogy az óriások sokkal erősebbek, mint a törpék, ahogy a valóságban is.
A pénzügyi helyzet erősségét kiszámító képlet nagyon hasonló a TB képlethez. Néha nővéreknek hívják őket. Ugyanazok a szereplők érintettek: árbevétel, a fedezeti pont változó és fix költségei. Ezt biztonsági határnak (ZP) hívják, és így néz ki:
ZP=(VP - TB) VP.
Itt a fedezeti összeg levonása után fennmaradó bevétel arányáról beszélünk a teljes befolyt pénzösszegben. Nem véletlenül hívják biztonsági határnak. Minél nagyobb a pénz részesedése a hozamhatáron kívül, annál erősebb a piaci pozíció.
Jobb, mint a formula
A TB definiálására van mód, amelyben a fentiek mindegyike vizuális formában jelenik meg. Ez egy grafikon. Matematikailag ugyanazon képlet vagy függvény értékeire épül. Ezért az építéséhez szükséges adatok már fent vannak:
megtérülési pont mennyisége;
fix és változó költségek
Gáf felépítéséhez két tengelyre van szükség: abszcissza és ordináta. Az első vízszintes. Félretettük rajta az eladások mennyiségét. A második, függőleges, a költségek jelzésére szolgál.
Az origón áthaladó ferde vonal a bevételi grafikon, a vízszintes vonal a fix költségek, a második ferde vonal a változók. A bevételek metszéspontja ésa teljes költség a fedezeti pont. A bruttó költségeket, vagyis a megtérülési pont állandó és változó költségeinek összegét úgy fejezzük ki, hogy a változó költségek sort a fix összeggel emeljük.
Jól láthatja, hogyan növekszik a nyereség a bruttó költségekhez viszonyítva, valamint a biztonsági rés. Az információmegjelenítés különböző formái kiegészítik egymást, és jobban megértik a gazdasági mutatók kialakulásának folyamatát.
Fontos! A fedezeti pontot összegként, mennyiségként vagy százalékosan is kifejezhetjük. Az egyik vagy másik módszer kiválasztása az elemzés körülményeitől és feladataitól függ.
Mélyebb elemzés
Az összes képlet és grafikon, amely azokon alapul, kielégítő pontosságot ad, ha egyetlen termékről van szó. De mi van akkor, ha több projekt indul, ahogy az az életben gyakran megesik?
Ha a különböző iparágak bevételeit és kiadásait egyesíti egybe, akkor az összkép megfelelően alakul. De minden projekt általános jólétének homlokzata mögött megbújhatnak azok, amelyek vagy nem hoznak becsült nyereséget, vagy veszteséget termelnek. Felmerül a kérdés: hogyan kell külön-külön értékelni minden egyes hozzájárulást a közös ügyhöz?
Azaz abban a kérdésben, hogy mi a fedezeti pont, a termelés vagy a kereskedelem egyes összetevőire külön-külön a számításról beszélünk. Ha a bevétel összetevői többnyire ismertek, akkor nehéz lehet a költségek, különösen a fix költségek elkülönítése. Általában ezt teszik: minden kiadást a bevétel arányában osztanak fel a projektek között.
Szokás szerint – nem azt jelenti, hogy helyes
De ittaz elemző ismét ugyanarra a gereblyére lép: egy kupacba rakja azt, aminek külön kell feküdnie. Ezt a problémát a fix költségek termékvonalonkénti lebontásával oldják meg. Például az egyik műhelyben ceruzákat gyártanak, míg a töltőtollakat egy másik műhelyben készítik.
Az amortizáció, villany, hő költsége ebben az esetben külön számolható. A fennmaradó, fel nem osztható költségeket a fentiek szerint kezeljük: a termékekből származó bevétel arányában oszlik meg.
Az összetevők szerinti elemzés pontosabb, és hozzájárul a megfelelő vezetési döntések meghozatalához. De ő nehezebb. Egy-két képlet helyett a számítások számát kell alkalmaznia, amely az elemzett tényezők többszöröse lesz. Ugyanez vonatkozik a diagramokra is. Az egyenes vonalak helyett olyan görbék jelennek meg, amelyek egyesítik az egyes szakaszok adatait.
Alkalmazhatósági feltételek
Számos körülmény áll fenn annak érdekében, hogy a fedezeti pont kiszámítása és az azt követő elemzés eredményes legyen, és hozzájáruljon a vállalat gazdasági növekedéséhez:
- szabályosság;
- kalkuláció a vállalkozás egészére és az egyes projektekre vonatkozóan;
- fenntarthatóság;
- pénzügyi megfelelőség.
Mindegyik pont meglehetősen egyszerű, és nem igényel részletes magyarázatot. Mi az a fedezeti pont? Az elemzés típusa, amelyet a számviteli adatok megjelenésekor kell elvégezni, például havonta, negyedévente vagy évente. A kihagyások jelentősen csökkentik az információ megbízhatóságát.
Amikor a vállalkozás lázban van, átszervezések és változások idején,egyetlen elemzés sem lehet pontos. Az összes szükséglet és kifizetés megbízható fedezéséhez elegendő finanszírozás szükséges. A pénzhiány a stabilitás megsértéséhez vezet, aminek negatív hatását fentebb már említettük.
Elemzői eszközök
A TB és a biztonsági tényező kiszámításának képlete meglehetősen egyszerű, és a számítások akár manuálisan is elvégezhetők egy papírlapon, szorzótábla segítségével. De az ilyen számítások köre kicsi: egy kis műhely, egy kereskedelmi kioszk. Ha egyáltalán végeznek ilyen elemzést.
Más esetekben nem nélkülözheti a kényelmes és megbízható eszközöket. A legelterjedtebb program a jól ismert Excel. Használható képlet kiszámítására, táblázat létrehozására és diagram megjelenítésére.
A legtöbb komoly számviteli program lehetővé teszi a rutinok elkerülését és az elemzésre való összpontosítást. Ez az 1C cég számviteli rendszereinek családja. A hazai termék 8.3-as verziója kiváló lehetőséget biztosít a vállalkozás fedezeti pontjának meghatározására és számos tényező hatásának kombinálására a kívánt pénzügyi eredmény elérése érdekében.
A nem túl bonyolult esetekre számos online szolgáltatás áll rendelkezésre a számításokhoz. Szolgáltatásaikat térítés ellenében és ingyenesen is nyújtják.
