Pénzügyi kontrolling: koncepció, alapelvek, feladatok és módszerek

2024 Szerző: Henry Conors | [email protected]. Utoljára módosítva: 2024-02-12 08:33

Bármely vállalkozás létrehozásának célja a maximális profit kitermelése. A tervezett bevétel megszerzéséhez biztosítani kell a tevékenység hatékonyságát. Egy modern vállalkozás irányítási rendszerének egyik legfontosabb eleme a pénzügyi kontrolling. A cikkből megtudjuk, mi az.

Általános információ

A pénzügyi kontrolling rendszer a vállalkozás pénzügyi erőforrás-gazdálkodásának egyik eleme. A vállalkozás fejlődéséhez, a birtokában lévő pénzeszközök pénzbeli értékéhez és az általa végzett műveletekhez szükséges.

A pénzügyi források formájában kifejezett eszközök bevételszerzésre szolgálnak. A Finance a következő funkciókat látja el:

• terjesztés;
• erőforrás-generálás;
• értékelő;
• control.

A pénzügyi menedzsment célja:

1. A bevételek és kockázatok optimalizálása.
2. A tervek eredményes megvalósításához szükséges forrásmennyiség kialakítása.
3. Eszközforgalom növekedése.
4. A pénzeszközök optimális elosztása közöttvezérlőközpontok és folyamatok.
5. A vállalkozás fenntarthatóságának és jövedelmezőségének biztosítása.
6. Információ és elemzési támogatás a vezetői döntések elfogadásához és végrehajtásához.
7. A munkavállalók pénzügyi ismereteinek fejlesztése.

Tartalom

A pénzügyi irányítási rendszer a következőket tartalmazza:

1. A stratégiák, módszerek, szabványok, irányelvek, forráselosztási lehetőségek módszertani előkészítése.
2. Pénzügyi információk beszerzése.
3. Vezetői határozattervezetek elkészítése.
4. A döntések és ügyletek végrehajtásának negatív következményeinek megelőzése.
5. A teljes vállalkozás egésze és különösen az egyes részlegei munkájának finanszírozása.
6. A cég tevékenységével kapcsolatos információk gyűjtése, feldolgozása, szolgáltatása.
7. Analitikus (vezetői) számvitel szervezése és karbantartása.
8. Pénzügyi eredmények elemzése, mutatók eltérései, tartalékváltozások.
9. A pénzügyi politika végrehajtásának, a vezetői döntések, a kötelezettségek és eszközök képződésének és felhasználásának, a bevételek és kiadások, a teljesítménymutatók nyomon követése.
10. Javaslatok kidolgozása a hatékonyságot növelő tevékenységek optimalizálására.

A pénzügyi kontrolling funkcióit minden cég saját maga határozza meg, figyelembe véve a tevékenységének sajátosságait és terjedelmét.

Módszertan

El kell mondani, hogy a pénzügyi kontrolling egy vállalkozásban a gazdasági kontroll ésmegfelelő módszerek alapján. A specifikusság további elemzési és kezelési technikák, eszközök és módszerek jelenlétében rejlik.

A pénzügyi kontrolling főbb módszerei a következők:

1. Tervezés.
2. Kiadások elszámolása tevékenység típusa szerint.
3. Az eszközértékelési modell kialakítása.
4. Jelentéstételi szabványok fejlesztése.
5. Költségszámítás a költségelnyelés elvén.
6. A befektetés megtérülésének biztosítása.
7. Üzemi nyereség előrejelzése.
8. A pénzügyi likviditási mutató segítségével.
9. Kedvezményes cash flow.
10. Pénzben kifejezett hozzáadott érték alkalmazása.

Egy vállalkozás az iparágtól, a termelési mennyiségtől és egyéb tényezőktől függően más módszereket és technikákat is alkalmazhat.

Az ellenőrzés szervezése

A pénzügyi kontrolling minden szakasza a tevékenység sajátosságainak megfelelően a cash flow menedzsment feladataira, lényegére, funkcióira épül. Ezek alapján történik a technikai műveletek végrehajtása, az objektumok, módszerek, irányítási módszerek megadása, erőforrások meghatározása.

A hatékonyság biztosítása és a költségek optimalizálása érdekében a pénzügyi kontrolling feladatokat be kell építeni a vállalat irányítási rendszerébe. Kidolgozásuk során a vezetőknek a vonatkozó jogszabályokat, vállalati standardokat és a vállalat számviteli politikáját kell követniük.

Függvénytípusok

A tervezett gazdálkodás hatékony megvalósításaA célok eléréséhez szükséges a pénzügyi kontrolling modern modelljei bevezetése. Kulcsfunkcióik több csoportra oszthatók:

1. Jelenlegi.
2. Stratégiai.
3. Működési.

Vegyük őket külön-külön.

Jelenlegi funkciók

Céljuk a tervek megvalósítása a közeljövőben. Sőt, listájuk ismét a vállalkozás sajátosságaitól függ. Mindeközben lehetőség nyílik a pénzügyi kontrolling keretében megvalósuló általános funkciók meghatározására. Például az aktuális feladatok közé tartozhatnak:

1. A társaság tárgyévi költségvetésének kialakítása. Ehhez össze kell foglalni a vállalkozás egészének és egyes részlegeinek munkájáról szóló adatokat.
2. Részvétel befektetési és egyéb pénzügyi tevékenységekhez szükséges alapok létrehozásában.
3. A gazdálkodási politika kialakítása, a tárgyévi számviteli szerkezet módosítása.
4. Számviteli politika kidolgozása számviteli adatok alapján.
5. A pénzeszközök mozgásának belső ellenőrzésének megvalósítása és a műveletek megjelenítése a jelentésekben. Ez magában foglalja azokat a tevékenységeket, amelyek elősegítik a személyzet pénzügyi ismereteinek fejlesztését.
6. A beszámolási időszakra vonatkozó munka eredményeire vonatkozó információk rendszerezése és konszolidálása a vezetői döntések meghozatalához fontos mutatók kiszámításával.
7. Javaslatok kidolgozása a munka hatékonyságának javítására.
8. A tervezett mutatóktól való eltérések elemzése, előfordulásuk okainak, tényezőinek azonosítása.
9. Jelentés kialakítása a beszámolási időszak eredményei alapján és annak későbbi továbbításamenedzsment.

Üzemeltetési feladatok

Pénzügyi ellenőrzésen belül:

1. Döntések születnek a kötelezettségek és eszközök kialakításáról és későbbi felosztásáról.
2. A jóváhagyott döntések megfelelését a korábban elfogadott terveknek, költségvetésnek, vállalati normáknak ellenőrzik.
3. A költségekre és bevételekre vonatkozó ügyletek és dokumentumok egyeztetése folyamatban van.
4. A számításokat elemzi és helyességüket ellenőrzi.
5. A vezetői döntések végrehajtása folyamatban.
6. Az adatok összegyűjtése és a könyvelési rendszerbe kerül.
7. A kapott információ minősége ellenőrzött.
8. Az adatok feldolgozása a vállalat gazdálkodási politikájában rögzített eszközökkel, módszerekkel és módszerekkel történik.
9. Kiértékelés és mérések alapján kiszámítja a jelentéskészítéshez kapcsolódó mutatókat. Ehhez speciális listákat és képleteket használnak.
10. A tervezett és elért mutatók közötti eltéréseket elemzik.
11. Az azonnali jelentési dokumentáció létrehozása és rendelkezésre bocsátása folyamatban van.

Stratégiai funkciók

A legfontosabbak a következők:

1. A jóváhagyott pénzügyi stratégia kialakítása és végrehajtásának elemzése.
2. Ellenőrzési, költségvetési, mérési és optimalizálási rendszer létrehozása.
3. Vezetői (analitikus) számviteli rendszer létrehozása a tervezési feladatkör kidolgozásával, majd az átvétellel és az üzembe helyezéssel.

A gyártóüzem jellemzői

A pénzügyi ellenőrnek tudnia kellés megérti a termelésben lezajló folyamatokat, azok finanszírozásának sajátosságait az egyes láncszemekre, a komponensek, alapanyagok, ciklusok ellátására. Fontos továbbá a hálózattervezés módszereinek elsajátítása, a beruházások eredményességének helyes felmérése.

A tevékenységek végzésekor a szakembernek figyelembe kell vennie:

1. A termékek előállítási folyamatának összetettsége és a technológiai folyamatokkal, készletképzéssel, raktározással, késztermékek szállításával kapcsolatos költségszámítás sajátosságai.
2. Bonyolult számítási módszerek, pénzügyi kontrolling eszközök, speciális eszközök alkalmazásának szükségessége. Konkrétan egyedi, egymás melletti abszorpcióról és közvetlen költségszámításról beszélünk.
3. A termelés kommunikációja, alapanyag- és anyagbeszerzés, áruszállítás pénzügyi tervezéssel.
4. A legjövedelmezőbb és legtermelékenyebb eszközök kiválasztásának igénye a kidolgozott vállalkozásfejlesztési stratégiának megfelelően.
5. A hosszú lejáratú eszközökbe történő befektetések felmérése, kötelezettségek vonzása.
6. A kötelezettségek és eszközök egyensúlyának fenntartása, a vállalkozás stabilitásának megőrzése, a forgalom növelése.
7. Speciális árak a gyártott termékekre.

A pénzügyi kontrolling hatékonyságának biztosításához szükséges a termelési teljesítménymutatók és a termékminőségi paraméterek átfogó elemzése, az eredmények összehasonlítása a tervezett értékekkel.

Információ a szakember számára

Figyelembe véveA fenti információk alapján világossá válik, hogy a pénzügyi kontroller irányítja a teljes kontrolling rendszert. Ez azonban nem tekinthető teljesen kialakult mechanizmusnak. A kontrolling rendszer folyamatosan változik a piaci instabilitás, a gyártási technológiák változásai, szezonális változások stb. miatt, ezért maga is folyamatos monitorozást, optimalizálást igényel. Ha nem elemzi a pénzügyi kontrolling hatékonyságát, akkor az nem járul hozzá a vállalkozás fejlődéséhez.

Információs rendszer

Nehéz túlbecsülni a vezetői tevékenységben betöltött jelentőségét. A társaság információs rendszere biztosítja az ésszerű, gazdaságilag megvalósítható vezetői döntések meghozatalát, a végrehajtásukra irányuló intézkedések elvégzését, az üzleti teljesítmény megfelelő értékelését. Ezenkívül hozzájárul:

1. Információk gyűjtése külső és belső forrásokból egyaránt.
2. A cselekvések, a munka eredményeinek elemzése, mérése és értékelése.
3. A vállalkozás tevékenységéről, pénzügyi és vagyoni helyzetéről naprakész és teljes körű beszámoló készítése.
4. Az információk megértése a vállalati személyzet által.
5. Az információk összehasonlítása.
6. A végrehajtott vezetői döntések negatív következményeinek megelőzése a vállalat pénzügyi stabilitásának megőrzése érdekében a piacon.
7. A munkafolyamat megfelelő megszervezése.
8. Automatizálja az információk gyűjtésének, feldolgozásának, összegzésének és közzétételének folyamatait.
9. Az érdeklődő felhasználók időben történő adatszolgáltatása.

Vezetőiés a számvitel pontos információkat nyújt az elemzéshez, tervezéshez, előrejelzéshez, értékeléshez és ellenőrzéshez.

A menedzsment alapjai

A vállalkozás hatékonyságának javítása érdekében a pénzügyi kontrollingot számos elv alapján kell elvégezni. Köztük:

1. Vállalati irányítási és irányítási rendszerek integrációja.
2. Rendszeresség.
3. Alternatív döntések meghozatalának képessége.
4. Olyan stratégia kidolgozása, amelyen belül a vezetők kiszámíthatják a vezetői döntések végrehajtásának következményeit.

A pénzgazdálkodás tárgyai:

1. A vezetői döntések és a végrehajtásukra tett intézkedések.
2. Kockázatok.
3. Eszközök és források.
4. Költségek és nyereség.
5. Pénzforrások.
6. Pénzügyi adatok.
7. Pénzügyi kapcsolatok (beleértve a partnerekkel, ügyfelekkel stb. folytatott tranzakciókat).
8. Befektetési folyamatok.
9. Pénzügyi stabilitás, likviditás.
10. Adóoptimalizálás.

Következtetés

A pénzügyi kontrolling hatékony mechanizmus az üzleti folyamatok optimalizálására. Számos eszközt és módszert tartalmaz a vállalat és az állam, a versenytársak, a szerződő felek és a fogyasztók közötti interakció egyszerűsítésére.

A vállalat hatékonyságának növelése rendszeres ellenőrzéssel történikbelső termelési környezet: figyelemmel kísérik a vezetői döntések végrehajtásának előrehaladását, a jogi normáknak, a vállalati és iparági szabványoknak való megfelelést, valamint a pénzügyi folyamatok kezelésének folyamatát. Ugyanakkor magának a vezérlőrendszernek is állandó felügyeletre van szüksége. A piaci feltételek, a termelési technológiák, egyéb belső és külső tényezők változásaihoz igazodni kell. Csak ebben az esetben a vezérlőrendszer működése hozza meg a várt eredményeket.